中华人民共和国主席令第 9 号
2018 年 8 月 31 日 （1980 年 9 月 10 日第五届天下人民代表大会第三ci聚会会议通过 凭证 1993 年 10 月 31 日第八届天下人民代表大会常务委yuan会第四ci聚会会议《关于修改〈中华人民共和国小我私人所得税法〉的决议》第一ci修正 凭证 1999 年 8 月 30 日第九届天下人民代表大会常务委yuan会第十一ci聚会会议《关于修改〈中华人民共和国小我私人所得税法〉的决议》第二ci修正 凭证 2005 年10 月 27 日第十届天下人民代表大会常务委yuan会第十八ci聚会会议《关于修改〈中华人民共和国小我私人所得税法〉的决议》第三ci修正 凭证 2007 年 6 月 29 日第十届天下人民代表大会常务委yuan会第二十八ci聚会会议《关于修改〈中华人民共和国小我私人所得税法〉的决议》第四ci修正 凭证 2007 年 12 月 29 日第十届天下人民代表大会常务委yuan会第三十一ci聚会会议《关于修改〈中华人民共和国小我私人所得税法〉的决议》第五ci修正 凭证 2011 年 6 月 30 日第十一届天下人民代表大会常务委yuan会第二十一ci聚会会议《关于修改〈中华人民共和国小我私人所得税法〉的决议》第六ci修正 凭证 2018 年 8 月 31 日第十三届天下人民代表大会常务委yuan会第五ci聚会会议《关于修改〈中华人民共和国小我私人所得税法〉的决议》第七ci修正）
第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内栖身累计满一百八十三天的小我私人，为住民小我私人。住民小我私人从中国境内和境外取得的所得，遵照本规则定缴纳小我私人所得税。
在中国境内无住所又不居�。蛘呶拮∷桓瞿伤澳甓饶谠谥泄衬谄苌砝奂撇宦话侔耸斓男∥宜饺�，为非住民小我私人。非住民小我私人从中国境内取得的所得，遵照本规则定缴纳小我私人所得税。
纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。
第二条 下列各项小我私人所得，应当缴纳小我私人所得税：
（一）人为、薪金所得；
（二）劳务酬金所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）谋划所得；
（六）利息、股息、盈利所得；
（七）工业租赁所得；
（八）工业转让所得；
（九）无意所得。
住民小我私人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），an纳税年度合并盘算小我私人所得税；非住民小我私人取得前款第一项至第四项所得，an月或者anci分项盘算小我私人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，遵照本规则定划分盘算小我私人所得税。
第三条 小我私人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）谋划所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、盈利所得，工业租赁所得，工业转让所得和无意所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
第四条 下列各项小我私人所得，免征小我私人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单元，以及外国组织、国际组织揭晓的科学、教育、手艺、文化、卫生、体育、情形掩护等方面的奖金；
（二）国债和国家刊行的金融债券利息；
（三）an照国家统一划定发给的津贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救援金；
（五）保险赔款；
（六）武士的转业费、复yuan费、退役金；
（七）an照国家统一划定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生涯津贴费；
（八）遵照有关执法划定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交接表、领事官yuan和其
他人yuan的所得；
（九）中国政府加入的国际条约、签署的协议中划定免税的所得；
（十）国务院划定的其他免税所得。
前款第十项免税划定，由国务院报天下人民代表大会常务委yuan会存案。
第五条 有下列qing形之一的，可以减征小我私人所得税，详细幅度和限期，由省、自治区、直辖市人民政府划定，并报同级人民代表大会常务委yuan会存案：
（一）残疾、孤老人yuan和烈属的所得；
（二）因自然灾难遭受重大损失的。
国务院可以划定其他减税qing形，报天下人民代表大会常务委yuan会存案。
第六条 应纳税所得额的盘算：
（一）住民小我私人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除用度六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非住民小我私人的人为、薪金所得，以每月收入额减除用度五千元后的余额为应纳税所得额；劳务酬金所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每ci收入额为应纳税所得额。
（三）谋划所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、用度以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）工业租赁所得，每ci收入不凌驾四千元的，减除用度八百元；四千元以上的，减除百分之二十的用度，其余额为应纳税所得额。
（五）工业转让所得，以转让工业的收入额减除工业原值和合理用度后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、盈利所得和无意所得，以每ci收入额为应纳税所得额。
劳务酬金所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的用度后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减an百分之七十盘算。
小我私人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业举行捐赠，捐赠额未凌驾纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部门，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院划定对公益慈善事业捐赠实验全额税前扣除的，从其划定。
本条第一款第一项划定的专项扣除，包罗住民小我私人an照国家划定的规模和尺度缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包罗子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，详细规模、尺度和实验步骤由国务院确定，并报天下人民代表大会常务委yuan会存案。
第七条 住民小我私人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的小我私人所得税税额，但抵免额不得凌驾gai纳税人境外所得遵照本规则定盘算的应纳税额。
第八条 有下列qing形之一的，税务机关有权an照合理要领举行乃岚调整：
（一）小我私人与其关联方之间的营业wang来不切合自力生意营业原则而镌汰本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；
（二）住民小我私人控制的，或者住民小我私人和住民企业配合控制的设立在现实税负显着偏低的国家（地域）的企业，无合理谋划需要，对应当归属于住民小我私人的利润不作分配或者镌汰分配；
（三）小我私人实验其他不具有合理商业目的的部署而获取不妥税收利益。
税务机关遵照前款划定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。
第九条 小我私人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单元或者小我私人为扣缴义务人。
纳税人有中国公民shen份号码的，以中国公民shen份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民shen份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。
第十条 有下列qing形之一的，纳税人应当依法治理纳税申报：
（一）取得综合所得需要治理汇算清缴；
（二）取得应税所得没有扣缴义务人；
（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；
（四）取得境外所得；
（五）因移居境外注销中国户籍；
（六）非住民小我私人在中国境内从两处以上取得人为、薪金所得；
（七）国务院划定的其他qing形。
扣缴义务人应当an照国家划定治理全yuan全额扣缴申报，并向纳税人提供其小我私人所得和已扣缴税款等信息。
第十一条 住民小我私人取得综合所得，an年盘算小我私人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人an月或者anci预扣预缴税款；需要治理汇算清缴的，应当在取得所得的ci年三月一日至六月三十日内治理汇算清缴。预扣预缴措施由国务院税务主管部门制订。
住民小我私人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人an月预扣预缴税款时应当an照划定予以扣除，不得拒绝。
非住民小我私人取得人为、薪金所得，劳务酬金所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人an月或者anci代扣代缴税款，不治理汇算清缴。
第十二条 纳税人取得谋划所得，an年盘算小我私人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的ci年三月三十一日前治理汇算清缴。
纳税人取得利息、股息、盈利所得，工业租赁所得，工业转让所得和无意所得，an月或者anci盘算小我私人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人an月或者anci代扣代缴税款。
第十三条 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的ci月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。
纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的ci年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当an照限期缴纳税款。
住民小我私人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的ci年三月一日至六月三十日内申报纳税。
非住民小我私人在中国境内从两处以上取得人为、薪金所得的，应当在取得所得的ci月十五
日内申报纳税。
纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前治理税款整理。
第十四条 扣缴义务人每月或者每ci预扣、代扣的税款，应当在ci月十五日内缴入国库， 并向税务机关报送扣缴小我私人所得税申报表。
纳税人治理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人治理汇算清缴退税的，税务机关审核后，an照国库治理的有关划定治理退税。
第十五条 公安、人民银行、金融监视治理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的shen份、金融账户信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监视治理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。
小我私人转让不动产的，税务机关应当凭证不动产挂号等相关信息核验应缴的小我私人所得税， 挂号机构治理转移挂号时，应当磨练与gai不动产转让相关的小我私人所得税的完税凭证。小我私人转让股权治理变换挂号的，市chang主体挂号机关应当磨练与gai股权生意营业相关的小我私人所得税的完税凭证。 有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的qing况纳入信用信息系统，并实验团结激励或者惩戒。
第十六条 各项所得的盘算，以人民币为单元。所得为人民币以外的钱币的，an照人民币汇率中央价折合成人民币缴纳税款。
第十七条 对扣缴义务人an照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
第十八条 对储蓄存款利息所得开征、减征、停征小我私人所得税及其详细措施，由国务院划定，并报天下人民代表大会常务委yuan会存案。
第十九条 纳税人、扣缴义务人和税务机关及其事情人yuan违反本规则定的，遵照《中华人民共和国税收征收治理法》和有关执律例则的划定追究执法责任。
第二十条 小我私人所得税的征收治理，遵照本法和《中华人民共和国税收征收治理法》的划定执行。
第二十一条 国务院凭证本法制订实验条例。
第二十二条 本法自宣布之日起施行。
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